经济法基础高频考点

章总论
1.法律关系：主体：指当事人。如自然人、组织、国家
      客体：当事人争议的对象。如：物、人身、人格、非物质财富、行为
      内容：当事人的权利和义务
2.解决纠纷的途径：仲裁：只适合解决经济纠纷
（技巧）     诉讼：不适合用仲裁，那就选诉讼
          行政复议：不平等主体之间的纠纷
3.仲裁：前提是双方自愿，提交仲裁协议，协议中仲裁事项和委员会可以补充，一裁终裁
4.民事诉讼：解决平等主体之间的纠纷，诉讼地点：“原告就被告”原则，纠纷中存在不动产的，以不动产所在地为准（这点是通用，包括税法中也一样）
5.行政复议：对行政单位的具体行政行为不服，可以复议，即向上一级机关提出重新审议。
6.行政诉讼：解决不平主体之间的纠纷，前提是已经完成复议，或者可以跳过复议。
7.诉讼时效：3年（普通）、20年（长）
8.诉讼中止（暂停）后6个月才可以提出，诉讼中断（重新开始）
第二章 会计法律制度
1.原始凭证不真实、不合法——拒接，向上级汇报
      不准确、不完整——退回，指出更正、补充
2.会计档案保管：——保管清册、销毁清册、鉴定意见书、年报
      30年——凭证、账本（固定资产卡片账是固定资产报废后5年）、移交清册
      剩下都是10年
3.不得销毁会计档案：未结清的债权债务的凭证，处在在建工程的项目
4.单位设置会计机构标准：公司规模大小、经济业务繁简、公司管理的需要
5.代理记账业务：根据委托人提供的会计资料进行会计核算、对外提供财务报告、向税务机关提供税务资料、委托人委托的其他会计业务
6.出纳不得兼任：稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务登记工作
7.回避制度：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位负责人不和会计机构负责人、会计机构负责人不和出纳有直系亲属关系。
直系关系包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲及配偶亲。
8.职业道德：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。
9.一般会计违法行为：罚款：单位3千—5万、个人2千—2万
伪造、变造会计资料：罚款：单位5千—10万、个人3千—5万
隐匿或者故意销毁应该保存的会计资料：罚款：单位5千—10万、个人3千—5万
授意、指示、强令会计人员伪造、变造会计凭证或者隐匿或者故意销毁应该保存的会计资料：罚款： 5千—5万
第三章 支付结算法律制度
1.支付结算工具：汇票、本票、支票和（简称三票一卡），汇兑、托收承付、委托收款
2.基本户：只有一个，企业日常经营的资金收付和支取都通过本账户
3.一般户：借款转存、借款归还、其他结算，本账户只收不付
4.专用户：特定用途如基建、投资、经费、棉粮油资金、收入汇缴和支出汇缴
5.临时户：长不超过2年
6.票据当事人：出票人、收款人、付款人（这三个又称基本当事人）、承兑人、背书人、被背书人、保证人
7.票据的记载事项：表明“XX票”字样、无条件支付的委托/承诺、出票金额、签章、出票日期（所有票据都有）、银行/商业汇票还有付款人和收款人、本票只有收款人、支票只有付款人
8.提示付款期：商业汇票/支票是10天，本票是2个月 ，银行汇票是1个月
9.：分类：透支功能：信用卡/借记卡，币种：人民币卡/外币卡，发行对象：单位卡/个人卡，信息载体不同：磁条卡/芯片卡
10.单位卡的资金一律都是通过基本户转账存取，不允许存也不允许取。销户是自受理之日起45天后，才可以注销
11.托收承付：验单承付3天，验货承付10天。起付金额1万，新华书店系统1千。交易内容必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务交易，代销、赊销、寄销不算。
12.预付卡分为：记名（高限额5000），不记名（高限额1000）
第四章 增值税、消费税法律制度
1.增值税税率：一般：销售货物、加工修理修配、有形动租赁是（包括干租/光租）17%
农产品、交通运输（除干租光租）、邮政基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权是11%
★购入农产品用于生产17%的货物，依然保持原扣除率（即13%）
邮政增值电信、金融、现代服务（除有形动产/不动产租赁）、生活服务、销售无形资产（除转让土地使用权）6%
小规模：转让出租不动产5%，其余3%
2.干租、湿租等区别：航空运输是干租/湿租，水路运输是光租/期租/程租
干租/光租仅租交通工具，湿租/期租（按时间收费）/程租（按里程收费）除租交通工具外还配备操作人员
3.一般纳税人销售2009年1月1日之前购入自用的固定资产，使用简易征收3%减按2%征收（即之前购入时进项未抵扣，所以销售时销项可以少一点，之前购买时如果进项抵扣了，则销项和正常销售货物一样），小规模纳税人也是按征收率3%减按2%征收。
4.视同销售：将自产商品发放给员工/客户，销项处理和销售一样。非正常损失的情况，进项需要做转出或者销项（视同销售常考项）
5.含税价导成不含税价：不=含/（1+税率），如零售价，包装物押金等都直接是含税价，计算时都先需要导成不含税价
6.进项抵扣有效期360天
7.2016年5月1日 后购入不动产，进项需要分2次抵扣，第1年抵60%，第2年抵40%。
8.消费税：卷烟、白酒复合计税，啤酒、黄酒、成品油定额税率，其余是比例税率
9.包装物押金：对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，（指一年以上）时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税。啤酒、黄酒包装物押金只在时确认收入计征增值税，因为是从量定额征收消费税，所以在不计征消费税。另包装物押金是含税价
10.消费税组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）     适用比例税率
（成本+利润+数量*定额税率）/（1-比例税率）      适用复合计税税率
11.纳税义务发生时间：以会计上确认收入为准
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
1.企业所得税：居民纳税人和非居民纳税人判断：标准是在境内是否有管理机构（有就是居民，没有就是非居民，注意一定是管理机构，其他机构不行）
2.税率：居民和有机构的非居民是25%，没有机构的非居民是20%
★3.纳税调整：（记好常考项比例）收入类：国债利息免税
费用类：福利：工资*14%   教育经费：工资*2.5% 工会经费：工资*2%
公益性捐赠：利润总额*12% 招待费：发生额*60%或营业收入*5‰（孰低计量）
广告费：营业收入*15%（化妆品、医药、饮料是30%，不得扣除）
利息超出银行同期贷款利率的部分，行政性罚款全额不允许抵扣
研究开发费用：加计50%扣除 残疾人员工工资：加计100%扣除
4.国家重点扶持的公共建设项目：自取得笔收入，第1-3年免征，第4-6年减半
5.居民企业转让技术所得不超过500万，免税；超出部分，减半
6.小微企业2017.1.1-2019.12.31，年利润总额低于50万，利润总额减半按20%征收
7.企业按《所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产的产品的收入减按90%计入利润
8.企业购买环境保护、节能节水、安全生产的专用设备，设备金额的10%直接从当年所得税中抵扣，但5年内该设备不得转让出租，否则需补交抵扣税款
9.个人所得税：居民纳税人和非居民纳税人判断：有住所和居住满一年（需同时满足即为居民纳税人，不满足即为非居民纳税人），有住所指习惯性居住地在境内，居住满一年指会计年度1.1-12.31
10.工资/薪金：（实发工资—3500或4800）*本级税率—本级速算扣除数
本国—3500，外籍—4800，给家庭人员的补贴、差旅费、误餐费不再计税范围内
11.承包经营/个体户：（收入—成本费用税金）*本级税率—本级速算扣除数
12.劳务报酬：收入（4000以上*80%、4000以下—800）*本级税率—本级速算扣除数
13.稿酬：收入（4000以上*80%、4000以下—800）*14%
14.特许权使用费：收入（4000以上*80%、4000以下—800）*20%
15.利息、股息、红利所得：所得*20%
16.财产租赁所得：收入（4000以上*80%、4000以下—800）*10%
收入中可扣除税前可抵扣税费、修缮费（高800）
17.财产转让所得：（转让收入—原值、转让税费）*20%
18.偶然所得：收入*20%
19.个人通过境内非盈利机构向自然灾害、贫困地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分可以从应纳税所得额中扣除
20.个人通过境内非盈利机构向红十字会、农村义务教育、公益性亲少年场所捐赠，捐赠额可以从应纳税所得额中全部扣除
21．年终奖所得税的计算：年终奖/12，根据答案确定税率等级
  年终奖*本级税率—本级速算扣除数
22.个人的保险赔偿金，免税；个人转让自用5年以上家庭住房，免税；个人购买福利、体育、赈灾中奖金额在1万以内，免税。
第六章 其他税收法律制度
1.房产税：从价计征*1.2%   从租计征*12%
2.国家的各项资产基本都是免税的，民用自用大多免税或者减征（这个基本小税种都可以通用）
3.土地增值税：增值额的计算：收入—扣除项目
扣除项目：1.取得土地的地价款和税金2.房地产开发成本3.开发费用（2种算法）：利息+（1+2）*5%（利息有金融机构的证明）或者（1+2）*10%（利息没有金融机构的证明）4.转让房地产的税金。（土地增值税常考项）
4.车船税：挂车按货车的50%计征，拖船、非机动驳船按船舶的50%计算
5.印花税：税率口诀：千一猪（谐音租房）宝（仓库保管）宝（保险）
万三狗（购销）奸（建筑）计（技术）
万五赢（资金账本）家（加工）运（运输）产（财产保险）茶（勘察设计）
后补充万分之零点五是借款合同，千一股权转让，账本证件5元/本
6.城建税、教育费附加：海关缴纳的增值税和消费税是不需要交着两个税
7.关税：关税完税价格*关税%=关税
    （关税完税价格+关税）/（1—消费税比例）*消费税%=消费税
    （关税完税价格+关税+消费税）*增值税%=增值税（不是消费品就不要加消费税）
进口货物各税算法
8.车辆购置税：购置款/1.17*10% 购买后60日内缴纳
第八章 劳动合同与社会保险法律制度
1.劳动关系的建立：用工之日
2.《劳动法》规定不得招收16周岁以下员工，文体和特种工除外，单位不得以任何形式理由扣押员工身份证等证件或者要员工缴纳押金
3.用工之日起1个月内，不订立劳动合同，单位需和劳动者解除劳动关系，或支付2倍工资，满1年不订立劳动合同视为订立无固定期限劳动合同
4.年假：1—10年 5天 10—20年 10天 满20年 15天 休息日不计入年假内
5.加班工资报酬：正常工作日150% 休息日200%   节假日300%
6.试用期长度：劳动合同签订期限3个月—1年   试用期1个月
1年—3年   试用期2个月     3年以上   试用期6个月
试用期工资不得低于合同约定工资的80%，如80%低于当地低工资标准，按低标准计发
7.竞业限制：不得超过2年，限制期间用人单位需和劳动者约定经济补偿按月支付（没有约定按合同终止前12个月平均工资的30%，但不得低于当地低工资标准）给劳动者，否则劳动者可以不受竞业限制
8.劳动合同解除：双方协商解除，劳动者未获得报酬或人身可能受到伤害可单方面解除劳动合同，劳动者犯重大过错用人单位可单方面解除劳动关系并不付经济补偿
9.解除合同赔偿：经济补偿金（用人单位支付劳动者）无过失情况按N+1补偿
N为员工为企业服务年限，一年补偿1个月，不足半年按半个月算，满半年不足1年按1年算，+1是是用人单位必须提前30天通知员工或支付一个月工资。
每月工资水平为该员工前12个月的平均工资，但是不得低于当地低工资水平或高于当地平均工资的3倍，否则以低高算
如：某人在公司工作三年，月平均工资为1000，当地低工资水平1500
解除劳动关系需补偿1500*4
某人在公司工作三年，月平均工资为10000，当地平均工资为3000
解除劳动关系需补偿3000*3=9000*4
违约金（劳动者支付用人单位）指员工有和用人单位约定服务期，在服务期内员工提出解除关系需支付约定的违约金，反之公司提出则不需要，但是因为员工犯重大过失情况除外
赔偿金：谁的过错，谁支付，具体金额看具体损失
10.社保包括：养老、医疗、工伤、失业、生育
11.比例：养老20%（单位）8%（个人）     医疗6%（单位）2%（个人）
工伤0.5%（单位）   失业1%（单位）1%（个人） 生育0.8%（单位）
12.单位缴纳部分为社会统筹，个人缴纳部分为个人账户
13.养老：累计缴费年限15年，才可以在退休后按月领取养老金
14.医疗期：实际工作年限   本单位工作年限
10年以下：   5年以上   3个月   5年以上   6个月
      10年以上：   5年以上   6个月   5年以上   9个月
                10年以上、15年以下   12个月
                15年以上、20年以下   18个月
20年以上           24个月
15.失业：需辞退才可以享受，领取失业金期间，医疗保险有失业基金购买
1—5年   长12个月     5—10年 长18个月
10年以上 长24个月