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银行存款
(一)银行存款得账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款得总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务得发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。
(二)银行存款得核对
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节,如没有记账错误,调节后得双方余额应相等。
1.未达账项
银行存款得核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,调整未达账项)。
(1)企业已收,银行未收。
(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)
(2)企业已付,银行未付。
(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)
(3)银行已收,企业未收。
(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)
(4)银行已付,企业未付。
(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)
2.银行存款余额调节表得编制—补记式
【提示】调节后双方得余额应当相等。
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2016年初级会计实务必看考点:银行存款
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5月10日